O prazo final do imposto de renda está se aproximando rapidamente

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Os formulários são usados para garantir que os rendimentos sejam corretamente declarados pelos beneficiários, sócios ou acionistas, evitando inconsistências fiscais e assegurando a conformidade com o IRS.

Formulário 1041

Executor, administrador ou representante pessoal do espólio ou trust

  • Formulário 1041
  • Certas receitas/deduções acompanhadas de cronograma adicional

15º dia do quarto mês após o encerramento do ano fiscal

IRS, Kansas City

  • Descreve o valor dos bens dos descendentes que possuíam na data de sua morte
  • Os fundos garantem que os ativos sejam distribuídos adequadamente aos beneficiários
  • Propriedade ou confiança gerou mais de US $ 600
  • Um beneficiário é um não residente dos EUA
  • Multas por atraso no arquivamento (imposto de 5% devido a cada mês de atraso, máx. de 25%)
  • Multa de US$ 280 por falha em fornecer o Anexo K-1 aos beneficiários, multa máxima de US$ 3.426.000
  • Outras penalidades impostas por negligência, subavaliação de impostos e fraude

Formulário 1064

As empresas que são tratadas como parcerias para fins de imposto federal arquivam o Formulário 1065, a menos que não recebam renda, não incorram em despesas tratadas como deduções e não passem por nenhum crédito para fins de imposto de renda federal. O formulário 1065 não é considerado uma devolução, a menos que seja assinado. Um sócio geral ou membro da LLC deve assinar a declaração.

O Formulário 1065 inclui um Anexo K, que é um resumo da renda de todos os parceiros, e um Anexo K-1, que mostra a participação separada de cada parceiro. A declaração de sociedade deve indicar os itens de renda bruta e deduções da sociedade e deve incluir os nomes e endereços de todos os sócios e o valor das parcelas distributivas de renda, ganhos, perdas, deduções ou créditos alocados a cada sócio.

Geralmente, uma parceria doméstica deve apresentar o Formulário 1065 até o 15º dia do 3º mês após a data em que o imposto terminou, conforme mostrado na parte superior do Formulário 1065.

O escritório do IRS onde o Formulário 1065 é arquivado depende de onde o principal negócio, escritório ou agência da parceria está localizado e se a parceria tem ou não $ 10 milhões ou mais em ativos totais no final do ano.

Menos de US$ 10 milhões e Cronograma de US$ 10 milhões ou mais Cronograma M-3 é arquivado

M-3 não está arquivado

Departamento do Tesouro Departamento do Tesouro

Central de Receita Federal Central de Receita Federal

Kansas City, MO 64999-0011 Ogden, UT 84201-0011

Como os parceiros são responsáveis pelo imposto sobre suas participações na renda da parceria, a declaração de informações que a parceria arquiva no Formulário 1065 contém determinados dados que também são fornecidos aos parceiros individuais para inclusão em suas declarações de imposto individuais.

Todas as parcerias com mais de 100 parceiros são obrigadas a registrar sua parceria eletronicamente. O descumprimento é tratado como não apresentação de uma declaração (Código Sec. 6011(e)(6)).

As multas por atraso no depósito são de US $ 220 para 2022. Esta penalidade é adicional às penalidades criminais que podem ser impostas (nos termos do Código Sec. 7203) Deve ser multado em não mais de $ 25.000 ($ 100.000 no caso de uma Corporação) ou preso não mais de 1 ano ou ambos por não apresentar uma retorno obrigatório, fornecimento de informações ou pagamento de impostos (Código Sec. 6698(a)).

A multa por não apresentar um retorno de parceria é de $ 195 por parceiro para cada mês, ou fração de um mês, durante o qual a falha continua, até um máximo de doze meses (IRC § 6698(b)).

Para cada falha em fornecer um Anexo K-1 a um parceiro, incluindo todas as informações necessárias para serem mostradas, uma multa de US$ 50 pode ser imposta, sujeita a um limite de US$ 100.000. Esse limite pode ser aumentado se o requisito for desconsiderado intencionalmente.

Formulário K1

Parcerias e S-Corporações

Participação do Sócio ou Acionista na Renda, Deduções, Créditos, etc.

15 de abril

Parceria ou S-Corp arquiva uma cópia do Anexo K-1 (Formulário 1065 ou 1020S) com o IRS. Os Sócios e Acionistas não devem arquivá-lo em sua declaração de imposto de renda, a menos que sejam especificamente obrigados a fazê-lo. No entanto, eles devem mantê-lo para seus registros.

O objetivo é relatar a participação de cada Sócio ou Acionista nos ganhos, perdas, deduções e créditos da entidade.

Para cada falha em fornecer o Anexo K-1 a um acionista ou parceiro quando devido e cada falha em incluir todas as informações necessárias, uma multa de $ 260 pode ser imposta em relação a cada Anexo K-1 para o qual ocorre uma falha.

Se o requisito de relatar informações corretas for intencionalmente desconsiderado, cada multa de US$ 260 será aumentada para US$ 520 ou, se maior, 10% do valor agregado de itens que devem ser relatados.

Formulário SS-4

Empregador, proprietários individuais, corporações, parcerias, espólios, trusts, certos indivíduos e outras entidades para fins de declaração e relatório de impostos.

Formulário SS-4.

Preencha o Formulário SS-4 pelo menos 4 a 5 semanas antes de precisar do EIN.

Você pode solicitar um EIN on-line (apenas para candidatos nos EUA ou possessões dos EUA), por telefone (apenas para requerentes fora dos EUA ou possessões dos EUA), por fax ou por correio, dependendo de quanto tempo você precisa usar o EIN. Use apenas um método para cada entidade para não receber mais de um EIN para uma entidade.

O formulário SS-4 é preenchido para solicitar um número de identificação do empregador (EIN)

Fornecer informações falsas pode estar sujeito a penalidades.

Formulário 8832

Uma entidade usa o Formulário 8832 para escolher como será classificada para fins de impostos federais: corporação, parceria, entidade desconsiderada

Formulário 8832

  • Sem prazo
  • A data efetiva da eleição do status fiscal pode ser de até 75 dias antes do formulário 8832 ser arquivado
  • A data efetiva da eleição do status fiscal não pode ser superior a 12 meses após o preenchimento do Formulário 8832

Departamento do Tesouro / Internal Revenue Service Center / Kansas City, MO 64999

Menos de US$ 10 milhões e Cronograma de US$ 10 milhões ou mais Cronograma M-3 é arquivado

M-3 não está arquivado

Departamento do Tesouro Departamento do Tesouro

Central de Receita Federal Central de Receita Federal

Kansas City, MO 64999-0011 Ogden, UT 84201-0011

Classificação inicial ou alteração da situação fiscal – só pode ser alterada a cada 60 meses

Envie para:

Departamento do Tesouro / Internal Revenue Service Center / Kansas City, MO 6499

O preenchimento do Formulário 8832 não é obrigatório. As penalidades não são aplicáveis.

A multa por não apresentar um retorno de parceria é de $ 195 por parceiro para cada mês, ou fração de um mês, durante o qual a falha continua, até um máximo de doze meses (IRC § 6698(b)).

Para cada falha em fornecer um Anexo K-1 a um parceiro, incluindo todas as informações necessárias para serem mostradas, uma multa de US$ 50 pode ser imposta, sujeita a um limite de US$ 100.000. Esse limite pode ser aumentado se o requisito for desconsiderado intencionalmente.

Formulário 8865

Uma pessoa dos EUA qualificada em uma ou mais das categorias de arquivadores

Categoria 1

Uma pessoa dos EUA que controlava a sociedade estrangeira a qualquer momento durante o ano fiscal da sociedade. O controle de uma parceria é a propriedade de mais de 50% de participação na parceria.

Categoria 2

uUma pessoa norte-americana que em qualquer momento durante o ano fiscal da sociedade estrangeira detinha uma participação de 10% ou mais na sociedade enquanto a sociedade era controlada por pessoas norte-americanas, cada uma com pelo menos 10% de participação.

Categoria 3

Uma pessoa dos EUA que contribuiu com propriedade durante o ano fiscal dessa pessoa para uma sociedade estrangeira em troca de uma participação na sociedade (uma transferência da seção 721), se essa pessoa:

Possuir direta ou construtivamente pelo menos 10% de participação na sociedade estrangeira imediatamente após a contribuição, ou

O valor da propriedade contribuída excede $ 100.000.

Anexe o Formulário 8865 à sua declaração de imposto de renda e arquive ambos até a data de vencimento (incluindo extensões) para essa declaração. Se você não tiver que apresentar uma declaração de imposto de renda, deverá apresentar o Formulário 8865 separadamente com o IRS no momento e local em que seria obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda

18 de abril

Enviado ou arquivado eletronicamente somente se o formulário 1040, 1041, 1120, 1120S ou 1065 for preenchido

Categorias 1 e 2

Uma multa de $ 10.000 é imposta para cada ano fiscal de cada sociedade estrangeira por não fornecer as informações necessárias dentro do prazo prescrito. Se as informações não forem arquivadas dentro de 90 dias após o IRS ter enviado um aviso, uma multa adicional de $ 10.000 (por parceria estrangeira) será cobrada para cada período de 30 dias, cuja falha continua após o período de 90 dias expirar. Um máximo de $ 50.000 para cada falha.

Quem deixar de fornecer todas as informações exigidas dentro do prazo prescrito estará sujeito a uma redução de 10% dos impostos estrangeiros disponíveis para crédito nos termos das seções 901 e 960. Se a falha persistir 90 dias ou mais após a data em que o IRS enviar a notificação da falha, uma redução adicional de 5% é feita para cada período de 3 meses, ou fração, durante o qual a falha continua após o término do período de 90 dias .

Categoria 3

Qualquer pessoa que deixe de relatar corretamente uma contribuição para uma parceria estrangeira que deve ser relatada de acordo com a seção 6038B e os regulamentos dessa seção está sujeita a uma penalidade igual a 10% do valor justo de mercado (FMV) da propriedade no momento da contribuição. Esta multa está sujeita a um limite de $ 100.000

Categoria 4

Qualquer pessoa que deixe de relatar adequadamente todas as informações solicitadas pela seção 6046A está sujeita a uma multa de $ 10.000, além da penalidade criminal da seção 7203, a menos que seja demonstrado que tal falha é devido a uma causa razoável. Se a falha continuar por mais de 90 dias após a notificação dos correios do IRS, uma multa adicional de US$ 10.000 será aplicada para cada período de 30 dias durante o qual a falha continuar após o período de 90 dias expirar. Não deve exceder $ 50.000.

Formulário 8858

Uma pessoa dos EUA tem certo propriedade ou controle sobre uma Corporação Estrangeira , eles devem apresentar um formulário 5471

Existem cinco ( 5) diferentes categorias de arquivadores

Categorias 1 Arquivadores

Indivíduos dos EUA que são considerados como tendo 10% ou mais de propriedade sobre uma empresa estrangeira controlada terão que preencher o formulário 5471

Categorias 2:

Cidadão ou residente dos EUA que é diretor/diretor de uma corporação estrangeira adquiriu

Categorias 3:

Uma pessoa norte-americana que adquira ações de uma empresa estrangeira que, somada a qualquer ação possuída na data da aquisição, atenda ao requisito de 10% de participação acionária em relação à empresa estrangeira;

Uma pessoa norte-americana que adquira ações sem levar em conta as ações já detidas na data da aquisição, atende ao requisito de 10% de participação acionária em relação à empresa estrangeira;

Uma pessoa que é tratada como acionista dos EUA de acordo com a seção 953(c) com relação à corporação estrangeira;

Uma pessoa que se torna uma pessoa norte-americana ao cumprir o requisito de 10% de participação acionária em relação à corporação estrangeira; ou

Uma pessoa dos EUA que aliena ações suficientes na corporação estrangeira para reduzir sua participação para menos do que o requisito de participação acionária de 10%.

  • requisito de propriedade de ações de 10%
  • 10% ou mais (em valor/poder de voto) da corporação estrangeira

Categorias 4:

Esta categoria inclui uma pessoa dos EUA que detinha o controle de uma empresa estrangeira durante o período contábil anual da empresa estrangeira.

Categorias 5:

Essas categorias incluem um acionista norte-americano que possui ações de uma empresa estrangeira que é CFC em qualquer momento durante qualquer ano fiscal da empresa estrangeira e que possuía essas ações no último dia desse ano em que era um CFC.

CFC é uma corporação estrangeira de controle

  • Retorno de informações do Formulário 5472 anexado ao Formulário 1120/1120-F
  • Para um DRE dos EUA de propriedade estrangeira, o formulário 1120 pro forma precisará ser arquivado para transmitir o formulário 5472
  • Na data de vencimento da declaração de imposto de renda da sua empresa
  • Geralmente 15/04 ou 15/10 com um Formulário 7004 de Pedido de Extensão arquivado em tempo hábil
  • Arquivado com seu Formulário 1120, seja e-File ou enviado para o endereço listado
  • Exceção para DREs dos EUA de propriedade estrangeira, que devem usar o endereço nas instruções do formulário

Fornecer as informações exigidas nas Seções 6038A e 6038C

  • Multa de $ 25.000 aplicada a qualquer corporação que não arquivar o Formulário 5472 em tempo hábil. A penalidade também se aplica por falha em manter registros conforme exigido pela Seção 1.6038A-3
  • Se um grupo de empresas estiver arquivando uma declaração de informações consolidadas, cada membro estará sujeito a multas separadas de US$ 25.000
  • Se a falha continuar por mais de 90 dias após a notificação pelo IRS, uma multa adicional de US$ 25.000 será aplicada para cada período de 30 dias em que a falha continuar. Sem limite.
  • Penalidades criminais sob as seções 7203, 7206 e 7202 também podem ser aplicadas por falha no envio de informações ou por arquivamento de informações falsas ou fraudulentas

Formulário 5472

  • Corporação dos EUA com 25% ou mais de propriedade estrangeira (incluindo uma DRE dos EUA de propriedade estrangeira)
  • 25% de propriedade estrangeira se pelo menos um acionista estrangeiro direto ou indireto detiver 25% dos votos ou valor de todas as classes de ações
  • Corporação estrangeira envolvida em um comércio ou negócio nos EUA
  • Que tenha uma transação reportável durante o ano fiscal da empresa declarante
  • Transações reportáveis incluídas nas Partes IV – VI do Formulário 5472
  • Retorno de informações do Formulário 5472 anexado ao Formulário 1120/1120-F
  • Para um DRE dos EUA de propriedade estrangeira, o formulário 1120 pro forma precisará ser arquivado para transmitir o formulário 5472
    • Na data de vencimento da declaração de imposto de renda da sua empresa
    • Geralmente 15/04 ou 15/10 com um Formulário 7004 de Pedido de Extensão arquivado em tempo hábil
  • Arquivado com seu Formulário 1120, seja e-File ou enviado para o endereço listado
  • Exceção para DREs dos EUA de propriedade estrangeira, que devem usar o endereço nas instruções do formulário

Fornecer as informações exigidas nas Seções 6038A e 6038C

  • Multa de $ 25.000 aplicada a qualquer corporação que não arquivar o Formulário 5472 em tempo hábil. A penalidade também se aplica por falha em manter registros conforme exigido pela Seção 1.6038A-3

Formulário 5471

Uma pessoa dos EUA tem certo propriedade ou controle sobre uma Corporação Estrangeira , eles devem apresentar um formulário 5471

Existem cinco ( 5) diferentes categorias de arquivadores

Categorias 1 Arquivadores

Indivíduos dos EUA que são considerados como tendo 10% ou mais de propriedade sobre uma empresa estrangeira controlada terão que preencher o formulário 5471

Categorias 2:

Cidadão ou residente dos EUA que é diretor/diretor de uma corporação estrangeira adquiriu

Categorias 3:

Uma pessoa norte-americana que adquira ações de uma empresa estrangeira que, somada a qualquer ação possuída na data da aquisição, atenda ao requisito de 10% de participação acionária em relação à empresa estrangeira;

Uma pessoa norte-americana que adquira ações sem levar em conta as ações já detidas na data da aquisição, atende ao requisito de 10% de participação acionária em relação à empresa estrangeira;

Uma pessoa que é tratada como acionista dos EUA de acordo com a seção 953(c) com relação à corporação estrangeira;

Uma pessoa que se torna uma pessoa norte-americana ao cumprir o requisito de 10% de participação acionária em relação à corporação estrangeira; ou

Uma pessoa dos EUA que aliena ações suficientes na corporação estrangeira para reduzir sua participação para menos do que o requisito de participação acionária de 10%.

requisito de propriedade de ações de 10%
10% ou mais (em valor/poder de voto) da corporação estrangeira

Categorias 4:

Esta categoria inclui uma pessoa dos EUA que detinha o controle de uma empresa estrangeira durante o período contábil anual da empresa estrangeira.

Categorias 5:

Essas categorias incluem um acionista norte-americano que possui ações de uma empresa estrangeira que é CFC em qualquer momento durante qualquer ano fiscal da empresa estrangeira e que possuía essas ações no último dia desse ano em que era um CFC.

CFC é uma corporação estrangeira de controle

Uma pessoa dos EUA tem certo propriedade ou controle sobre uma Corporação Estrangeira , eles devem apresentar um formulário 5471

Existem cinco ( 5) diferentes categorias de arquivadores

Categorias 1 Arquivadores

Indivíduos dos EUA que são considerados como tendo 10% ou mais de propriedade sobre uma empresa estrangeira controlada terão que preencher o formulário 5471

Categorias 2:

Cidadão ou residente dos EUA que é diretor/diretor de uma corporação estrangeira adquiriu

Categorias 3:

Uma pessoa norte-americana que adquira ações de uma empresa estrangeira que, somada a qualquer ação possuída na data da aquisição, atenda ao requisito de 10% de participação acionária em relação à empresa estrangeira;

Uma pessoa norte-americana que adquira ações sem levar em conta as ações já detidas na data da aquisição, atende ao requisito de 10% de participação acionária em relação à empresa estrangeira;

Uma pessoa que é tratada como acionista dos EUA de acordo com a seção 953(c) com relação à corporação estrangeira;

Uma pessoa que se torna uma pessoa norte-americana ao cumprir o requisito de 10% de participação acionária em relação à corporação estrangeira; ou

Uma pessoa dos EUA que aliena ações suficientes na corporação estrangeira para reduzir sua participação para menos do que o requisito de participação acionária de 10%.

  • requisito de propriedade de ações de 10%
  • 10% ou mais (em valor/poder de voto) da corporação estrangeira

Categorias 4:

Esta categoria inclui uma pessoa dos EUA que detinha o controle de uma empresa estrangeira durante o período contábil anual da empresa estrangeira.

Categorias 5:

Essas categorias incluem um acionista norte-americano que possui ações de uma empresa estrangeira que é CFC em qualquer momento durante qualquer ano fiscal da empresa estrangeira e que possuía essas ações no último dia desse ano em que era um CFC.

CFC é uma corporação estrangeira de controle

Anexe o Formulário 5471 à sua declaração de imposto de renda (ou, se aplicável, declaração de parceria ou organização isenta)

Mesmo lugar que sua declaração de imposto normal, pois está anexada à sua declaração normal

Mesmo lugar que sua declaração de imposto normal, pois está anexada à sua declaração normal

Formulário 8938

Uma pessoa especificada que tem interesse em ativos financeiros estrangeiros especificados que tem um valor acima do limite de relatório

Indivíduo especificado:
Um cidadão americano

Um estrangeiro residente dos EUA

  • O estrangeiro não residente que fizer uma eleição para ser tratado como estrangeiro residente para fins de arquivamento conjunto
  • Um estrangeiro não residente que seja um residente de boa-fé da Samoa Americana ou Porto Rico.
  •  

Entidade Doméstica Especificada:

  • Uma corporação nacional de capital fechado que tenha pelo menos 50% de sua receita bruta de renda passiva
  • Uma corporação nacional de capital fechado onde> 50% de seus ativos produzem ou são mantidos para gerar renda passiva
  • Uma parceria doméstica de capital fechado que tenha pelo menos 50% de sua receita bruta de renda passiva
  • Uma parceria doméstica estreita, onde> 50% de seus ativos produzem ou são mantidos para gerar renda passiva
  • Um fideicomisso doméstico descrito na seção 7701(a)(30)(E) que tem uma ou mais pessoas especificadas como beneficiárias

Anexe o formulário ao seu retorno anual (1040, 1041, 1065 ou 1120)

Arquive até a data de vencimento do seu retorno anual (1040, 1041, 1065 ou 1120)

Para relatar ativos financeiros estrangeiros especificados e seu valor

  • Falha no arquivamento: multa de $ 10.000 se o formulário não estiver completo ou correto até a data de vencimento.
  • Falha contínua no arquivamento: Uma multa adicional de US$ 10.000 é emitida a cada período de 30 dias se um formulário correto e completo não for enviado dentro de 90 dias após uma notificação de falha no arquivamento do IRS.
  • A multa adicional máxima é de $ 50.000
  • Penalidades adicionais relacionadas à precisão e fraude podem ser aplicadas.

Formulário 8621

Empresa de seguros qualificada

Uma pessoa dos EUA que possui ações de uma empresa estrangeira e opta por tratar essas ações como uma empresa de seguros qualificada de acordo com a seção 1297(f)(2).

Corporação de Investimento Estrangeiro Passivo (PFIC)

Uma pessoa norte-americana que seja acionista direta ou indireta de uma PFIC

75% ou mais da receita bruta da corporação em seu ano fiscal é renda passiva

Pelo menos 50% da porcentagem média de ativos

Está relatando informações com relação a um Fundo Eleitoral Qualificado (QEF) ou eleição de marcação a mercado da seção 1296

Anexe o formulário 8631 à declaração de imposto

18 de abril

Internal Revenue Service Center, Ogden, UT 84201

Para relatar renda de fundos mútuos estrangeiros/PFICS

Arquivo eletrônico ou e-mail

Se o formulário não for preenchido, a declaração causaria uma declaração de imposto incompleta

8938 penalidades

Multa de US$ 10.000 e multa máxima de US$ 50.000

Relatório de Contas Bancárias e Financeiras Estrangeiras (FBAR)

Pessoa dos EUA, incluindo um cidadão, residente, corporação, parceria, sociedade de responsabilidade limitada, fundo e patrimônio que tenha:

um interesse financeiro ou assinatura ou outra autoridade sobre pelo menos uma conta financeira localizada fora dos Estados Unidos se o valor agregado dessas contas financeiras estrangeiras exceder $ 10.000 a qualquer momento durante o ano civil relatado

Arquivar eletronicamente o FBAR no Formulário 114 da Rede de Repressão a Crimes Financeiros (FinCEN)

  • 15 de abril
  • Se não for apresentado até 15 de abril, você receberá uma extensão automática até 15 de outubro e não precisará solicitar a extensão
  • Pode solicitar uma extensão adicional se houver circunstâncias atenuantes

https://bsaefiling.fincen.treas.gov/

Seguindo a Lei de Sigilo Bancário (1970), você deve fornecer informações sobre todas as contas financeiras estrangeiras (contas bancárias, contas de corretagem, fundos mútuos, etc.)

Necessário informar o seguinte:

  • Nome na conta,
  • Número da conta,
  • Nome e endereço do banco estrangeiro,
  • Tipo de conta e
  • Valor máximo durante o ano.

Eletronicamente

Violação negligente

Penalidade Civil – $ 500 (31 USC 5321(a)(6)(A))

Padrão de atividade negligente

Penalidade Civil – $ 50.000 (31 USC 5321(a)(6)(B))

Violação Não Intencional

Penalidade Civil – $ 10.000 (31 USC 5321(a)(5)(B))

Violação intencional

Penalidade Civil – Maior de $ 100.000 ou 50% do valor da conta

Pena Criminal:

Arquivando conscientemente e intencionalmente FBAR falso – até $ 10.000 ou 5 anos ou ambos

Falha ao arquivar FBAR – até $ 250.000 ou 10 anos ou ambos

Formulário 926

Um cedente dos EUA (individual, parceria, corporação) de propriedade para uma corporação estrangeira

Formulário 926

Com declaração de imposto de renda pessoal com vencimento em 15 de abril

Qualquer troca ou transferência de propriedade tangível ou intangível (direitos autorais, patentes, marcas registradas)

online, papel

10% do valor justo da propriedade

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